Distintos tipos de auditorías: ¿Cuál necesita mi negocio?

En el mundo de las auditorias existen varias tipologías que estudian y analizan los diversos riesgos a los que se pueden exponer las empresas según sea la actividad, lucrativa o no, en la que se desenvuelvan. En la era de la digitalización y la globalización, constantemente se están cambiado las reglas de juego para nuestros clientes, ya sean nuevos modelos de negocios, nuevos impuestos, nuevos sistemas de control y de supervisión o nuevos mercados.

Consecuente a todos estos cambios, las auditorias también han tenido que evolucionar de manera tal que nuestros mecanismos de revisión y aseveración vayan de la mano, esto a su vez a ha generado algunos términos que son poco claros respecto de los contenidos que expresan.

Nombres como auditoría externa, auditoría interna, auditoría operativa, auditorias para entidades públicas, auditoria informática, auditoría integral, auditoría de control ambiental, auditoria forense y auditoria de cumplimiento de las NIIF o NICSP, entre varios otros.

De acá nace la importancia de explicar el alcance y la función que cumple cada tipo de auditoría, procurando ampliar su entendimiento y que tenga la información para optar por el alcance que más se acople a sus necesidades.

Auditoría Externa

La auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un contador público independiente de la empresa, que se basa en someter a pruebas de control y de cumplimiento el sistema de información, programas, expedientes, documentos de respaldo, conocer con exactitud la integridad de los registros contables del cliente y así dar fe sobre la razonabilidad de los estados financieros en cuanto a fiabilidad y validez.

El propósito de esta auditoria brindar opinión respecto la expresión razonable de los estados financieros de la entidad, ya sea para el cumplimento de leyes, condiciones crediticias con instituciones financieras, presentación de estados financieros a terceros o inversionistas.

Auditoría Interna

Se define como "una actividad de aseguramiento y consultoría objetiva e independiente diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, ayudando a la organización a alcanzar sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado con el fin de evaluar y mejorar la eficacia del proceso de gestión de riesgos, control y gobierno" (The Institute of Internal Auditors)

Auditoría Operativa

La auditoría operativa es la evaluación objetiva, constructiva, sistemática y profesional de todas las actividades relativas a los procesos de gestión de una empresa o entidad, con la finalidad de determinar el grado de eficiencia y eficacia con que son manejados y controlados los recursos en general, de manera que cumpla con las políticas implementadas con la finalidad de alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia.

Auditoría Gubernamentales o para el sector publico

La auditoría gubernamental es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus atribuciones legales.

Auditoría Informática

La auditoría informática es el conjunto de procedimientos y técnicas que nos sirven para evaluar un sistema informático en base a las normas establecidas por la administración. Este sistema puede ser tanto hardware (equipo) como software (aplicaciones informáticas o sistemas).

Las auditorías pueden tener diferentes objetivos como lo pueden ser analizar la eficiencia de un sistema informático, verificar el cumplimiento de una normativa, revisar la gestión adecuada de los recursos existentes, son habituales los proyectos en los que se debe auditar un sistema en base a una normativa para que sea homologada más tarde. En estos casos la auditoría se parte de la normativa a aplicar y el sistema desarrollado y se recorre punto a punto la normativa verificando que es cumplida por el sistema analizado.

Auditoría Integral

Es común hablar de la auditoría integral en los países industrializados, teniendo una gran aplicación en el ámbito del control gubernamental. En sí la auditoría integral no es más que la integración de la auditoría financiera con la auditoría de gestión y la auditoría de cumplimiento, es el examen crítico, sistemático y detallado de los sistemas de información financiero, de gestión y legal de una organización, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de emitir un informe profesional sobre la razonabilidad de la información financiera, la eficacia eficiencia y economicidad en el manejo de los recursos y el apego de las operaciones económicas a las normas contables, administrativas y legales que le son aplicables, para la toma de decisiones que permitan la mejora de la productividad de la misma.

Auditoría de control ambiental

Las auditorías ambientales son revisiones que se hacen a las operaciones y los procesos de una compañía para determinar el cumplimiento de las reglamentaciones ambientales.

Surgen como una norma de control para frenar el desgaste y los excesos que, a menudo, los grandes emporios empresariales ejercen sobre el medioambiente. Su objetivo es reducir los daños que generan las actividades de producción.

Con la realización de una auditoría ambiental, el ente regulador busca obtener información sobre las funciones operacionales de la organización. Ello con el fin de poder vigilar, programar y subsanar las prácticas que de alguna manera resulten contraproducentes para el entorno, en ese sentido, las auditorías se pueden llevar a cabo en edificios, sitios de construcción, desarrollos industriales y comerciales. También pueden efectuarse para actividades y procedimientos, estudios de riesgo y operatividad de ingeniería.

Es importante mencionar que esta tipología de auditoría toma como referencia la Norma ISO 14001

Auditoria Forense

La Auditoria Forense es el análisis profundo y exhaustivo que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes, en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales, misma se desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídicos, procesales y con habilidades en áreas financieras, para proporcionar información y opiniones ante la justicia.

Es importante hacer ver que la Auditoria Forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para la investigación de cuerpos de abogados, departamentos de investigación policial, fiscal y judicial permitiendo esclarecer posibles actos ilícitos o delitos. Auditoría de Cumplimiento

La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación y revisión de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias, de procedimientos que le son aplicables o del cumplimiento de las Normas Internacionales de Información Financiera para Latinoamérica y de los US GAAP por sus siglas en inglés, (Generally Accepted Accounting Principles) son los principios de contabilidad generalmente aceptados, Norma que es utilizada en los Estados Unidos de América.

Si desea profundizar sobre el alcance de alguna de estas auditorias o desea confirmar si cumple con lo que está buscando, lo invitamos a contactarnos para conversar al respecto.

Lic. Fabricio Baltodano Chavarría

Gerente de Auditoría

BCR Consultores